Vlada Republike Slovenije je 30. avgusta 2024 potrdila prvi paket davčnih sprememb, ki vključuje tudi spremembe zakona o DDV 2025. Te bodo začelele veljati s 1. januarjem 2025 in prinašajo pomembne prilagoditve za mala podjetja, obdavčitev določenih izdelkov ter administrativne postopke.

Ključne spremembe zakona o DDV 2025

1. Višji prag za obvezno DDV identifikacijo za mala podjetja

Prenos Direktive 2020/285/EU prinaša zvišanje praga letnega prometa za obvezno DDV identifikacijo s trenutnih 50.000 EUR na 60.000 EUR. Podjetja s prometom med 50.000 in 60.000 EUR bodo lahko izstopila iz rednega sistema DDV, pod določenimi pogoji pa bo oprostitev mogoča še do 66.000 EUR.

2. Spremembe pri obdavčitvi umetniških predmetov

Omejuje se uporaba maržne ureditve za preprodajalce umetniških predmetov. Pogoj za uporabo te ureditve je, da predhodna dobava ni bila obdavčena po nižji stopnji.

3. Obdavčitev sladkanih in aromatiziranih pijač

Za pijače z dodanimi sladili, sladkorjem ali aromami se uvaja splošna stopnja DDV, kar bo vplivalo na energijske pijače, gazirane pijače ter nekatere sadne napitke. Naravne arome, sadni in zelenjavni sokovi ter oreščkovi napitki ostajajo obdavčeni po znižani stopnji.

4. Spremembe na področju DDV evidenc

Zavezanci bodo morali voditi ločene evidence obračunanega in odbitega DDV ter jih davčnemu organu posredovati v elektronski obliki. Predlagana je tudi uvedba predizpolnjenega obračuna DDV prek eDavkov.

5. Identifikacija več davčnih zavezancev kot skupina za DDV

Več povezanih davčnih zavezancev se bo lahko identificiralo kot skupina za DDV, če so finančno, ekonomsko in organizacijsko povezani. To bo omogočilo skupno obračunavanje DDV.

6. Odbitek DDV pri posebni ureditvi za plačano realizacijo

Zavezanci, ki kupujejo blago ali storitve od zavezancev, ki uporabljajo obračun po plačani realizaciji, bodo DDV lahko odbili šele ob plačilu. Na računu bo morala biti jasno označena "Posebna ureditev – plačana realizacija".

7. Izdajanje računov pri prodaji preko avtomatov

Izjema od obveznosti izdajanja računov se razširja na vse vrste avtomatov, ob tem pa se uvaja obveznost poročanja podatkov o prodaji davčnemu organu.

8. Omejitev zahtevkov za vračilo presežka DDV

Zahtevki za vračilo presežka DDV bodo mogoči v roku največ petih let od predložitve DDV obračuna.

Vpliv sprememb zakona o DDV 2025 na podjetja

Zvišanje praga za DDV identifikacijo bo razbremenilo mala podjetja. Trgovci z umetniškimi predmeti in proizvajalci sladkanih pijač bodo morali prilagoditi svoje poslovanje novim davčnim pravilom. Uvedba elektronskih evidenc in predizpolnjenih obračunov bo zmanjšala administrativno breme, hkrati pa zagotovila boljši nadzor nad pobiranjem DDV.

Spremembe zakona o DDV 2025 predstavljajo ključen premik v slovenskem davčnem sistemu, zato bodo morala podjetja prilagoditi svoje procese, da bodo lahko izkoristila ugodnosti novih ureditev ter se izognila morebitnim dodatnim obremenitvam.

Vir: E-UPRAVA