Na vprašanje, koliko lahko zasluži študent, da ne plača dohodnine, obstajata dva ključna odgovora, ki sta odvisna od vašega statusa in ciljev. Ta celovit vodnik o obdavčitvi študentskega dela vam bo razkril vse podrobnosti.
1.Meja za ohranitev statusa vzdrževanega družinskega člana (VDC): Če vas starši želijo uveljavljati kot vzdrževanega družinskega člana (kar jim prinaša davčno olajšavo), vaš letni bruto zaslužek iz študentskega dela v letu 2025 ne sme preseči 4.840,00 EUR . Preseganje te meje pomeni, da starši izgubijo olajšavo, kar je običajno finančno manj ugodno za družino.
2.Meja za plačilo dohodnine (davčna obveznost): Zaradi uveljavljanja davčnih olajšav (posebne osebne olajšave in normiranih stroškov) je dejanska meja, do katere študent ne plača dohodnine, bistveno višja. Za leto 2025 ta meja znaša približno 12.930 EUR bruto letnega zaslužka . Če vaš zaslužek preseže to mejo, boste dohodnino plačali le od presežnega zneska.
Torej, če vas zanima, koliko lahko študent zasluži na leto brez davčne obveznosti, je odgovor 12.930 EUR bruto, če se odpoveste statusu VDC. Če pa želite ohraniti status VDC, je vaša meja 4.840 EUR bruto. V nadaljevanju podrobno razlagamo, kako je urejena obdavčitev študentskega dela in kako maksimizirati, koliko lahko študent zasluži na leto.
1. Temeljni principi obdavčitve študentskega dela
Obdavčitev študentskega dela je urejena z Zakonom o dohodnini (ZDoh-2). Dohodek, ki ga študent pridobi, se obravnava kot dohodek iz drugega pogodbenega razmerja. Ključno je razumeti, da je vsak zaslužek obdavčljiv, vendar pa so študentom na voljo izjemne olajšave, ki določajo, koliko lahko zasluži študent da ne plača dohodnine.
1.1. Akontacija dohodnine in prag 400 EUR
Akontacija dohodnine je predplačilo davka, ki se odvede že med letom.
•Kdaj se akontacija NE odvede? Akontacija se ne odvede, če posamezno bruto nakazilo ne presega 400 EUR in če študent izpolnjuje pogoje za posebno osebno olajšavo (status in starost do 26 let) .
•Kdaj se akontacija ODVEDE? Če je posamezno nakazilo višje od 400 EUR bruto in/ali študent ne izpolnjuje pogojev, se odvede akontacija dohodnine po stopnji 25 %, zmanjšana za 10 % normiranih stroškov, kar efektivno pomeni 22,5 % .
Ne glede na to, ali vam je bila akontacija odvedena, je končni izračun, koliko lahko študent zasluži na leto brez davčne obveznosti, odvisen od letnega informativnega izračuna dohodnine (IID). Če je bil davek preplačan, vam ga FURS avtomatsko vrne.
1.2. Prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje (PIZ)
Od bruto zaslužka se vedno odvede prispevek za PIZ, ki od 1. 2. 2024 znaša 13,95 % . Ta prispevek se šteje v vašo pokojninsko dobo in je obvezen del obdavčitve študentskega dela.
2. Davčne olajšave: Ključ do tega, koliko lahko zasluži študent da ne plača dohodnine
Za določitev, koliko lahko študent zasluži na leto brez davčne obveznosti, so ključne tri olajšave.
2.1. Posebna osebna olajšava za študente
Ta olajšava je specifična za študente in dijake.
•Znesek za leto 2025: 3.682 EUR .
•Upravičenci: Rezidenti s statusom dijaka ali študenta.
•Starost: Prizna se do 26. leta starosti. Prizna se tudi starejšim, če so se vpisali na študij najpozneje v letu, ko so dopolnili 26 let (za dodiplomski študij za dobo največ šest let, za podiplomski pa največ štiri leta) .
2.2. Normirani stroški
Normirani stroški so avtomatična olajšava, ki zniža davčno osnovo.
•Višina: 10 % bruto zaslužka .
•Priznanje: Priznajo se avtomatično in jih ni treba dokazovati. To je pomemben dejavnik pri izračunu, koliko lahko zasluži študent da ne plača dohodnine.
2.3. Splošna olajšava
Splošna olajšava je ključna za tiste, ki želijo maksimizirati, koliko lahko študent zasluži na leto in se odpovejo statusu VDC.
•Pogoj: Splošne olajšave ne morete uveljavljati, če vas starši uveljavljajo kot VDC .
•Znesek: Osnovni znesek za leto 2025 je 5.260 EUR, ki se progresivno povečuje glede na višino dohodka.
3. Meja za vzdrževanega družinskega člana (VDC): Ključna odločitev
Odločitev, ali ohraniti status VDC, je najpomembnejša pri določanju, koliko lahko študent zasluži na leto.
3.1. Meja zaslužka za VDC v letu 2025
Da vas starši lahko uveljavljajo kot VDC, vaš letni bruto dohodek ne sme preseči 4.840,00 EUR .
Status | Letni bruto zaslužek (2025) | Posledica za družino |
Vzdrževani družinski član (VDC) | DO 4.840,00 EUR | Starši uveljavljajo olajšavo. Študent ne plača dohodnine. |
Izguba statusa VDC | NAD 4.840,00 EUR | Starši izgubijo olajšavo. Študent lahko uveljavlja splošno olajšavo. |
Preseganje te meje pomeni, da starši izgubijo davčno olajšavo, kar je pogosto večji finančni udarec za družino kot morebitna dohodnina, ki bi jo plačal študent. Zato je ta meja ključna pri vprašanju, koliko lahko študent zasluži na leto.
4. Izračun: Koliko lahko študent zasluži da ne plača dohodnine (brez VDC)?
Če se odpoveste statusu VDC, lahko uveljavljate vse olajšave in s tem maksimizirate, koliko lahko študent zasluži na leto brez davčne obveznosti.
4.1. Scenarij 1: Maksimalen neobdavčen zaslužek (NI VDC)
Za leto 2025 je davčna osnova, do katere se ne plača dohodnina, približno 12.930 EUR bruto . To je znesek, ki določa, koliko lahko zasluži študent da ne plača dohodnine, če ni VDC.
Postavka | Znesek (približno) | Opis |
Bruto zaslužek | 12.930,00 EUR | Maksimalen letni zaslužek |
Normirani stroški (10 %) | -1.293,00 EUR | Zmanjšanje davčne osnove |
Posebna osebna olajšava | -3.682,00 EUR | Olajšava za študente |
Splošna olajšava | -7.955,00 EUR | Olajšava, ki jo študent uveljavlja sam |
Davčna osnova | 0,00 EUR | Ni davčne obveznosti |
Zaključek: Če se odpoveste statusu VDC, lahko študent zasluži na leto do približno 12.930 EUR bruto, ne da bi plačal dohodnino. To je najvišji znesek, ki določa, koliko lahko zasluži študent da ne plača dohodnine.
4.2. Scenarij 2: Študent je VDC (Meja 4.840 EUR bruto)
V tem primeru je obdavčitev študentskega dela ugodna za družino.
Postavka | Znesek | Opis |
Bruto zaslužek | 4.840,00 EUR | Meja za VDC |
Normirani stroški (10 %) | -484,00 EUR | Zmanjšanje davčne osnove |
Posebna osebna olajšava | -3.682,00 EUR | Olajšava za študente |
Davčna osnova | 674,00 EUR | Davčna osnova je nizka, dohodnina se ne plača. |
5. Kaj se zgodi, če presežete mejo? Obdavčitev študentskega dela nad 12.930 EUR
Če vaš letni zaslužek preseže mejo 12.930 EUR bruto, boste dohodnino plačali le od presežnega zneska, in sicer po dohodninski lestvici. To je ključno za razumevanje, koliko lahko študent zasluži na leto in kakšna je končna obdavčitev študentskega dela.
5.1. Dohodninska lestvica za leto 2025
Davčna osnova (nad €) | Davčna osnova (do €) | Stopnja dohodnine |
0 | 9.210,26 | 16 % |
9.210,26 | 27.089,00 | 26 % |
27.089,00 | 54.178,00 | 33 % |
54.178,00 | 78.016,32 | 39 % |
78.016,32 | 50 % |
5.2. Primer izračuna pri visokem zaslužku (15.000 EUR bruto)
Predpostavimo, da je študent zaslužil na leto 15.000 EUR bruto in ni VDC.
Postavka | Znesek |
Bruto zaslužek | 15.000,00 EUR |
Normirani stroški (10 %) | -1.500,00 EUR |
Posebna osebna olajšava | -3.682,00 EUR |
Splošna olajšava | -7.601,62 EUR |
Davčna osnova | 2.216,38 EUR |
Dohodnina (16 %) | 354,62 EUR |
V tem primeru je obdavčitev študentskega dela minimalna, saj je študent plačal le 354,62 EUR dohodnine, kljub visokemu zaslužku, ker so olajšave znižale davčno osnovo.
6. Dodatne možnosti za znižanje davčne osnove: Dejanski stroški
Poleg avtomatskih olajšav lahko študenti dodatno znižajo davčno osnovo in s tem povečajo, koliko lahko zasluži študent da ne plača dohodnine, z uveljavljanjem dejanskih stroškov prevoza in nočitve.
6.1. Pogoji in postopek uveljavljanja
•Pogoji: Kraj opravljanja dela mora biti oddaljen več kot 1 km od bivališča. Uveljavljate lahko stroške javnega prevoza ali stroške lastnega vozila (0,21 EUR/km) .
•Postopek: Dejanske stroške uveljavljate z oddajo Zahtevka za uveljavljanje dejanskih stroškov prek eDavkov ali na FURS-u.
•Rok: 5. februar tekočega leta za preteklo leto .
Če ste pozabili oddati zahtevek, lahko stroške uveljavljate naknadno v ugovoru na informativni izračun dohodnine. To je pomemben korak za optimizacijo obdavčitve študentskega dela.
7. Pogosta vprašanja (FAQ) o obdavčitvi študentskega dela
7.1. Ali moram oddati napoved za odmero dohodnine?
Ne. Postopek je avtomatiziran. FURS vam pošlje informativni izračun dohodnine (IID). Če se z njim strinjate, vam ni treba storiti ničesar .
7.2. Kaj se zgodi, če mi je bila med letom odvedena akontacija dohodnine?
Če je bil vaš letni zaslužek nižji od skupnih olajšav, vam bo FURS preveč plačano akontacijo avtomatsko vrnil . To pomeni, da je vprašanje, koliko lahko zasluži študent da ne plača dohodnine, vedno rešeno na letni ravni.
7.3. Ali se štipendija šteje v obdavčljive dohodke?
Večina štipendij je oproščena plačila dohodnine in se ne všteva v obdavčljive dohodke . V obdavčljive dohodke se štejejo vsi dohodki, ki niso izrecno oproščeni plačila dohodnine.
7.4. Ali je zaslužek prek študentskega servisa omejen?
Ne. Koliko lahko študent zasluži na leto, ni omejeno. Lahko zaslužite, kolikor želite, le da boste pri višjem zaslužku plačali dohodnino od presežnega zneska . Obdavčitev študentskega dela se začne šele nad mejo 12.930 EUR bruto.
7.5. Kako je z dohodnino po dopolnjenem 26. letu?
Po 26. letu starosti izgubite pravico do posebne osebne olajšave, razen če ste se vpisali na študij najpozneje v letu, ko ste dopolnili 26 let . Če ne izpolnjujete teh pogojev, se znesek, koliko lahko zasluži študent da ne plača dohodnine, zniža, saj ne morete uveljavljati posebne olajšave.
8. Povzetek in priporočila za maksimalen zaslužek na leto
Razumevanje obdavčitve študentskega dela je ključno za finančno optimizacijo. Odločitev, koliko lahko študent zasluži na leto, je odvisna od prioritete: ohranitev statusa VDC (4.840 EUR bruto) ali maksimizacija neobdavčenega zaslužka (12.930 EUR bruto).
Za natančen izračun, koliko lahko zasluži študent da ne plača dohodnine, vedno uporabite informativne kalkulatorje in se posvetujte s FURS-om ali študentskim servisom.
Se tudi ti včasih izgubiš med goro papirjev in birokracijo?
Nič hudega, tukaj redno objavljamo ideje, prispevke in razlage, da se lažje znajdemo v svetu računovodstva in financ!
Pridruži se nam!
0 Comments