Ali je zlato obdavčeno? Takojšen in jasen odgovor
Na ključno vprašanje, ali je zlato obdavčeno v Sloveniji, je odgovor za večino vlagateljev izjemno ugoden: naložbeno zlato je v celoti oproščeno plačila davka na dodano vrednost (DDV) in davka na kapitalski dobiček (dohodnine). Ta edinstvena davčna obravnava postavlja zlato v privilegiran položaj v primerjavi z večino drugih naložbenih razredov, kot so delnice, nepremičnine ali plemenite kovine, kot je srebro, ki so obdavčene z DDV.
Vendar pa je celotna obdavčitev zlata kompleksnejša in odvisna od dveh glavnih dejavnikov: vrste zlata (naložbeno ali ne-naložbeno) in statusa vlagatelja (fizična ali pravna oseba). Ta podroben vodnik, ki presega površinsko obravnavo, vam bo pomagal razumeti vse davčne obveznosti in prednosti, ki jih prinaša vlaganje v plemenito kovino.
1. DDV in zlato: Razlika med naložbenim in ne-naložbenim zlatom
Najpomembnejša davčna ugodnost, ki jo prinaša obdavčitev zlata, je oprostitev plačila DDV. Ta oprostitev velja izključno za investicijsko zlato, kar je natančno določeno v Zakonu o davku na dodano vrednost (ZDDV-1) .
Definicija investicijskega zlata (ZDDV-1, 118. člen)
Da bi se zlato štelo za investicijsko in bilo oproščeno DDV, mora izpolnjevati stroge kriterije :
1.Zlato v obliki palic ali ploščic: Čistina mora biti enaka ali večja od 995 tisočink (99,5%), pri čemer mora imeti maso, ki jo sprejemajo trgi plemenitih kovin.
2.Zlati kovanci: Čistina mora biti enaka ali večja od 900 tisočink (90,0%), skovani morajo biti po letu 1800, so ali so bili zakonito plačilno sredstvo v državi porekla in se prodajajo po ceni, ki ne presega tržne vrednosti zlata, ki ga vsebujejo, za več kot 80 odstotkov.
Oprostitev DDV (ZDDV-1, 119. člen)
V skladu z 119. členom ZDDV-1 so plačila DDV oproščene dobave, pridobitve znotraj Unije in uvoz investicijskega zlata . To pomeni, da pri nakupu naložbenega zlata ne plačate 22% DDV, prav tako pa ste oproščeni DDV pri prodaji.
Vrsta zlata | DDV pri nakupu (Slovenija) | Davčna podlaga |
Naložbeno zlato (palice, ploščice >995/1000) | 0% (Oproščeno) | ZDDV-1, 119. člen |
Ne-naložbeno zlato (nakit, lomljeno zlato, industrijsko zlato) | 22% | Splošna stopnja DDV |
Naložbeno srebro | 22% | Srebro ni opredeljeno kot investicijsko po ZDDV-1 |
Kaj pa ne-naložbeno zlato?
Vse oblike zlata, ki ne izpolnjujejo zgoraj navedenih pogojev, se obravnavajo kot navadno blago in so obdavčene z 22% DDV. To vključuje:
•Zlati nakit: Ne glede na čistino.
•Lomljeno zlato in zobozdravstveno zlato.
•Zlati kovanci, ki ne izpolnjujejo pogojev (npr. so preveč dragi zaradi zbirateljske vrednosti).
Ta razlika je ključna, saj je nakup ne-naložbenega zlata, kot je nakit, bistveno dražji zaradi vključenega DDV.
2. Obdavčitev dobička iz kapitala za fizične osebe
Druga pomembna prednost, ki jo prinaša obdavčitev zlata, se nanaša na davek na kapitalski dobiček, ki ga ureja Zakon o dohodnini (ZDoh-2).
Prodaja investicijskega zlata: Popolna oprostitev dohodnine
Dobiček, ki ga fizična oseba ustvari s prodajo naložbenega zlata, ni obdavčen z dohodnino . Razlog za to je, da se investicijsko zlato v skladu z ZDoh-2 ne šteje za finančni instrument, temveč za premičnino.
ZDoh-2 določa, da se dohodnina ne plača od dobička iz kapitala pri odsvojitvi premičnin, razen nekaterih izjem (kot so delnice, deleži in investicijski kuponi) . Ker naložbeno zlato ni uvrščeno med te izjeme, je dobiček od njegove prodaje za fizične osebe popolnoma neobdavčen. To velja ne glede na čas hrambe.
Ključno spoznanje: Fizična oseba, ki kupi naložbeno zlato in ga proda z dobičkom, tega dobička ne prijavi v davčno napoved in od njega ne plača davka.
Prodaja ne-naložbenega zlata (nakit, lomljeno zlato)
Tudi prodaja ne-naložbenega zlata (npr. starega nakita, lomljenega zlata) je za fizične osebe v večini primerov neobdavčena z dohodnino .
•Premičnina: Zlati nakit se obravnava kot premičnina. Dobiček iz kapitala od odsvojitve premičnin je oproščen dohodnine.
•Izjema – opravljanje dejavnosti: Če pa fizična oseba opravlja odkup in prodajo zlata kot dejavnost (npr. s.p. ali redno in sistematično trgovanje), se dohodek obravnava kot dohodek iz dejavnosti in je obdavčen po splošnih pravilih.
Davek na dediščine in darila
Zlato, pridobljeno z dedovanjem ali darilom, je lahko predmet obdavčitve z davkom na dediščine in darila (DDD). Vendar pa so dediči prvega dednega reda (zakonec, otroci) plačila tega davka oproščeni .
3. Obdavčitev zlata za pravne osebe in samostojne podjetnike
Za pravne osebe (d.o.o.) in samostojne podjetnike (s.p.) je obdavčitev zlata bolj kompleksna, saj je zlato del poslovnega premoženja in je podvrženo pravilom Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) oziroma Zakona o dohodnini (ZDoh-2) za s.p.
DDV za pravne osebe
Pravila glede DDV so enaka kot za fizične osebe:
•Naložbeno zlato: Oproščeno DDV.
•Ne-naložbeno zlato: Obdavčeno z 22% DDV.
Davek na dobiček (ZDDPO-2)
Pri pravnih osebah se dobiček, ustvarjen s prodajo zlata, obravnava kot poslovni prihodek in je vključen v davčno osnovo za davek od dohodkov pravnih oseb, ki znaša 19% .
•Računovodska obravnava: Zlato se v bilanci stanja knjiži kot naložba ali zaloga. Pri prodaji se ugotovi razlika med prodajno ceno in knjigovodsko vrednostjo (nabavno ceno), ki predstavlja dobiček ali izgubo.
•Prevrednotenje: V skladu s slovenskimi računovodskimi standardi (SRS) se naložbe v plemenite kovine (vključno z zlatom) običajno prevrednotijo po pošteni vrednosti, kar lahko vpliva na davčno osnovo.
Pomembno opozorilo: Čeprav je investicijsko zlato oproščeno DDV, morajo davčni zavezanci, ki poslujejo z njim, voditi posebne evidence o transakcijah z investicijskim zlatom, kot določa 170. člen Pravilnika o izvajanju ZDDV-1 (PZDDV) .
4. Trenutna cena zlata in gibanje trga
Razumevanje obdavčitve zlata je nepopolno brez vpogleda v tržne dejavnike, ki določajo vrednost vaše naložbe. Trenutna cena zlata je ključni dejavnik, ki vpliva na končni dobiček in s tem posredno na davčno obveznost (čeprav je dobiček za fizične osebe neobdavčen, je pomemben za poslovni rezultat pravnih oseb).
Cena zlata je izražena v unčah (oz) in je podvržena nenehnim nihanjem, ki so odvisna od globalne ekonomske stabilnosti, inflacije, obrestnih mer in geopolitičnih tveganj. Zlato tradicionalno velja za varno zatočišče v času kriz.
Za spremljanje dolgoročnega gibanja in analizo tržnih trendov je ključno spremljanje zanesljivih virov. Podroben graf gibanja cene zlata v zadnjih 10 letih in kolikšna je trenutna cena zlata si lahko ogledate na: https://donosno.si/cena-zlata-graf-10-let-gibanje-cene-zlata-2025/ .
5. Obdavčitev srebra in drugih plemenitih kovin
Za razliko od zlata, naložbeno srebro in druge plemenite kovine (platina, paladij) v Sloveniji niso oproščene DDV.
•DDV: Pri nakupu naložbenega srebra, paladija ali platine se obračuna standardna stopnja DDV, ki znaša 22%. To je pomemben dejavnik, ki zmanjša začetno donosnost naložbe v srebro.
•Davek na kapitalski dobiček: Dobiček, ustvarjen s prodajo srebra, se prav tako obravnava kot dobiček iz odsvojitve premičnin in je za fizične osebe neobdavčen z dohodnino, enako kot pri zlatu .
Ta razlika v obdavčitvi zlata in srebra je eden glavnih razlogov, zakaj se vlagatelji, ki želijo maksimizirati davčno učinkovitost, pogosto odločijo izključno za investicijsko zlato.
6. Pogosto zastavljena vprašanja (FAQ) o obdavčitvi zlata
Da bi zagotovili celovitost informacij o obdavčitvi zlata, odgovarjamo na najpogostejša vprašanja.
Q: Ali moram prodajo naložbenega zlata prijaviti FURS-u?
A: Ne. Fizične osebe prodaje naložbenega zlata, ki je oproščena dohodnine, niso dolžne prijaviti Finančni upravi Republike Slovenije (FURS). Zlato ni vpisano v register finančnih instrumentov.
Q: Ali je nakup zlatega nakita obdavčen?
A: Da. Nakup zlatega nakita se obravnava kot nakup navadnega blaga in je obdavčen z 22% DDV. Nakit ne izpolnjuje pogojev za investicijsko zlato.
Q: Kakšna je obdavčitev, če zlato prodam podjetju (odkup zlata)?
A: Če fizična oseba proda zlato (naložbeno ali ne-naložbeno) podjetju (odkupovalcu), ta prodaja za fizično osebo ostaja neobdavčena z dohodnino. Podjetje, ki odkupuje zlato, mora transakcijo ustrezno evidentirati v svojih poslovnih knjigah.
Q: Ali se obdavčitev zlata razlikuje glede na to, ali kupim palice ali kovance?
A: Ne, če tako palice kot kovanci izpolnjujejo pogoje za investicijsko zlato (čistina, masa, izdaja). Oboje je oproščeno DDV in dohodnine za fizične osebe.
Q: Ali je trenutna cena zlata pomembna za obdavčitev?
A: Trenutna cena zlata ne vpliva neposredno na davčno stopnjo, saj je investicijsko zlato neobdavčeno. Vpliva pa na višino vašega dobička. Višja kot je trenutna cena zlata ob prodaji, večji je vaš dobiček, ki ostane v celoti vaš.
Zaključek: Zlato kot davčno učinkovita naložba
Obdavčitev zlata v Sloveniji je ugodna in predstavlja enega glavnih razlogov za priljubljenost te naložbe. Popolna oprostitev DDV in dohodnine pri prodaji investicijskega zlata fizičnim osebam zagotavlja, da je celoten dobiček od naložbe varen pred davčnimi obveznostmi.
Za pravne osebe je obdavčitev zlata povezana z davkom na dobiček, vendar je DDV oprostitev še vedno velika prednost. Ne glede na vaš status, je ključno, da se prepričate, da vaše zlato ustreza definiciji investicijskega zlata, in da redno spremljate trenutno ceno zlata, da maksimizirate svoj donos.
Se tudi ti včasih izgubiš med goro papirjev in birokracijo?
Nič hudega, tukaj redno objavljamo ideje, prispevke in razlage, da se lažje znajdemo v svetu računovodstva in financ!
Pridruži se nam!
0 Comments